汽配人首頁 > 問答首頁

汽車銷售4S店中的保險返利收入應交營業(yè)稅還是增值稅

我公司是汽車銷售4S網(wǎng)點，為一般納稅人，請問汽車保險的返利，是應該交營業(yè)稅5%呢還是交增值稅？科目應是營業(yè)外收入還是其他業(yè)務收入？謝謝指教: 問提問者：網(wǎng)友 | 2017-06-29

最佳回答

4S店保險返利入賬，繳納營業(yè)稅還是增值稅取決于你的營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍內包是否包含代理車輛保險業(yè)務，也就是你們單位有沒有保險代理許可證如果你單位沒有保險代理許可證，根據(jù)從高稽征稅費的原則你只能給對方開具17%的增值稅普通發(fā)票（維修發(fā)票）將該筆收入一并計入維修收入，從而在每月申報納稅時繳納增值稅如果你單位有保險代理許可證，可以代理車輛保險業(yè)務，你單位就可以開具或者到所屬地稅局代開服務業(yè)發(fā)票，只需交納5%的營業(yè)稅你有如下兩種選擇:第一種：到單位所屬地方稅務局代開服務業(yè)（保險代理服務費）發(fā)票需要帶以下證件：國地稅稅務登記證副本原件及復印件（A4）、保險代理合同、國稅局出具的企業(yè)所得稅證明（企業(yè)所得稅在國稅繳納）、代理開票申請材料（制式的、地稅局提供）具體帳務處理如下：借：其他應收款——保險服務費貸：其他業(yè)務收入——保險代理服務費由于稅款當時繳納故還應作如下帳務處理：借：應交稅金——營業(yè)稅 ——城建稅其他應交款——教育費附加 ——地方教育費附加貸：現(xiàn)金收到保險返利后借：現(xiàn)金貸：其他應收款——應收保險返利月底根據(jù)本月實際代開金額計提稅金借：商品銷售稅金及附加貸：應交稅金——營業(yè)稅 ——城建稅其他應交款——教育費附加 ——地方教育費附加第二種：在所屬地稅局辦理服務業(yè)發(fā)票購領申請、購買服務業(yè)發(fā)票（批復時間較長、而且地稅局可以以查發(fā)票為名，稽查你的賬務，本人不建議這樣辦理）購買以后，給保險公司直接開具發(fā)票作如下賬務處理：借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務收入——代理保險服務費月底根據(jù)實際開具金額計提地稅稅金借：商品銷售稅金及附加貸：應交稅金——營業(yè)稅 ——城建稅其他應交款——教育費附加 ——地方教育費附加: 回答者：網(wǎng)友

產(chǎn)品精選

我來回答